Dank voor uw reactie. Laat ik voorop stellen dat wij als SynVest beleggingsoplossingen bieden voor netto beleggingen en lijfrentes in Nederland. Wij geven per definitie geen fiscaal advies, dat moet je aan specialisten over laten. Uiteraard zijn wij op de hoogte van de mogelijkheden periodieke lijfrente-uitkeringen uit te laten keren aan iemand die in het buitenland woont en daarbij kunnen we ook aangeven hoe dan te werk te gaan. Wat we natuurlijk vaak tegen komen is dat men, toen men nog in Nederland woonde, een lijfrente heeft opgebouwd en pas later naar het buitenland is vertrokken. Vroeger was het dan heel lastig een lijfrente uitkering aan te kopen omdat veel verzekeraars daar niet aan mee wilde werken.

Zie https://www.verzekeraars.nl/media/4685/lijfrente-buitenland-mrt2018.pdf voor die oplossing (waarvan ik begrijp dat er nog vervolg komt)

Waar het hier echter om gaat is de mogelijkheid dat je een overeenkomst aangaat met een Nederlandse verzekeraar (of bank) voor een verzekering die tot een lijfrente zal opbouwen vanuit je woonland, en later zal uitkeren. De mogelijkheid bestaat in theorie ook (op basis van die notificatie), maar wordt in de praktijk in de relatie met Nederland weinig gebruikt. Frits Panhuyzen zal dat kunnen bevestigen (vooral Schouten van Aegon heeft overigens gepubliceerd over de juridische aspecten van grensoverschrijdende lijfrenteproducten).

Wie zich vanuit het buitenland dus wendt tot een Nederlandse verzekeraar zal echter ook rekening moeten houden met de fiscale aspecten van zo’n “grensoverschrijdende” verzekering, zowel bij afsluiting, in de opbouwfase als in de uitkeringsfase.

Niet uit te sluiten valt dat specifieke produkten in het eigen woonland ontwikkeld zijn met speciale fiscale voordelen onder de woonlandwetgeving die elders (in Nederland) juist niet te verkrijgen zijn. Ik meen dat Frankrijk dergelijke produkten kent. Anderzijds, als men slechts tijdelijk in het woonland woont en wenst terug te keren naar Nederland, is er soms misschien wat meer voor te zeggen om een lijfrenteverzekering (waarvan er dus ook nog allerlei vormen zijn) die gaat uitkeren na terugkeer naar Nederland.

Het verschil in voordeel tussen rendement op beleggen (maar denk aan de kosten die verzekeraars in rekening brengen en het beleggingsrisico) en rente op spaarrekeningen zal in alle EU/EER landen gelden.

De EC heeft een voorstel voor een regeling van Paneuropese pensioenprodukten (PEPP), gericht op de derde pijler – waaronder lijfrentes – gedaan die de genoemde problemen van grensoverschrijding moeten oplossen, in feite een Europese markt voor deze verzekeringsproducten scheppen. Dat is echter nog niet in werking als het er al van zal komen, en er is veel weerstand in bepaalde lidstaten (daaronder Nederland).

Ik sluit niet uit dat iemand die buiten Nederland woont nog een lijfrentepolis kan afsluiten bij een in Nederland gevestigde verzekeraar of een vergelijkbaar bancair product in Nederland, maar dit zou nader onderzoek vergen. De aftrekbaarheid van koopsom of premie vanuit het buitenland onder de fiscale wetgeving van Nederland en het woonland is dan wel weer afhankelijk van het belastingverdrag met Nederland en wat de nationale wetgeving van beide landen daarover bepalen. Zo ook de belastbaarheid van lijfrente-uitkeringen. Daarbij kan dan bovendien nog het interpretatieprobleem spelen dat soms het woonland een lijfrente anders kwalificeert dan Nederland (bijv. als een pensioen), mede afhankelijk van de poliscondities en de vorm van een uitkering.
Uiteraard kan men ook kiezen voor de opbouw van lijfrente in het woonland op basis van de daar beschikbare voorzieningen en geldende regelgeving, zowel als de latere lijfrente-uitkering. Dat is dan vooral van belang voor degenen die op wat jongere leeftijd immigreerden. Je vermijdt dan wel de bovengenoemde complicaties bij emigratie.