BIJLAGE bij brief 3290291-1020435-MEVA
Uittreksel uit de offerteaanvraag: onderdelen 2.1 tot en met 2.3 (onderzoeksvragen)
NB: de in de voetnoten vermelde bijlagen zijn niet bijgevoegd bij dit uittreksel.
2.1. Aanleiding voor de Opdracht
In de brief 28 september 2021 hebben de minister van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS) en de staatssecretaris van Financiën aangekondigd dat zij de fiscale aftrek specifieke zorgkosten (in het vervolg: ‘uitgaven voor specifieke zorgkosten-regeling’) en de regeling ‘Tegemoetkoming Specifieke Zorgkosten’ (TSZ) laten evalueren conform de Regeling periodiek evaluatieonderzoek (RPE).1 Daarnaast wordt een onderzoek gevraagd naar mogelijke alternatieven voor de regelingen, die bijdragen aan een hogere doeltreffendheid als het gaat om het tegemoetkomen in de meerkosten die mensen hebben met een chronische ziekte of beperking, zonder dat andere factoren (denk aan bureaucratie) een (te) grote negatieve invloed hebben. Oorspronkelijk zou deze evaluatie, zoals in de toelichting op de Miljoenennota 2021 was opgenomen, pas in de periode 2023- 2026 plaatsvinden. Recent onderzoek van de Algemene Rekenkamer2 vraagt echter om het naar voren halen van deze evaluatie. Dat geldt ook voor evaluatie van de TSZ-regeling. Het besluit om de evaluatie in 2022 uit te voeren is opgenomen in de bijlage bij de Miljoenennota 2022.3
https://www.rijksoverheid.nl/documenten/kamerstukken/2022/01/26/kamerbrief-over-verzoek-om-onderzoeksvragen-evaluatie-en-nadere-analyse-regeling-aftrek-specifieke-zorgkosten

De WLZ component in de CAK bijdrage is juridisch niet aan te vechten: dat is al tot in hoogste instantie afgewezen. Politiek acht ik het ook niet aannemelijk dat die te verwijderen valt, gezien de argumentatie achter de woonlandfactor. Zie daarover verder mijn column over de verdragsbijdrage krachtens art. 69 ZVW op deze site.

“ Want hoe kom je er achter hoe hoog die aftrek-barriere eigenlijk is ?
En hoe die moet worden berekend ? Op basis van wat ?”
Dat is hier te vinden:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/relatie_familie_en_gezondheid/gezondheid/aftrek_zorgkosten/aftrek_zorgkosten

Een voorbeeld moge het duidelijk maken. Een alleenstaande AOW-gerechtigde is gepensioneerd verdragsgerechtigde en heeft 14000 € aan AOW +pensioeninkomen , en 21000 € box 3 inkomen (2021) . Hij woont in een land met een woonlandfactor 0,8. Hij heeft specifieke ziektekosten van 3000 € en 4000 € als overige ziektekosten. Zijn CAK bijdrage wordt 2008 € , uitsluitend bestaande uit de ZVW component. De WLZ component wordt nihil omdat zijn WLZ deel in de standaardheffingskorting groter is dan te betalen pseudo WLZ premie.
Bij toepassing van de TSZ regeling in de CAK bijdrage zou hij 493 € aan TSZ tegemoetkoming kunnen claimen, zijnde het verschil in benutte heffingskorting (WLZ deel) bij wel en niet toepassen van aftrek specifieke ziektekosten (maal de woonlandfactor).

Sinds ongeveer 2009 zijn noch de wettelijke zorgpremies noch die voor (aanvullende) part. verzekeringen aftrekbaar in Nederland. Om die reden ook niet de in het buitenland betaalde premies door verdragsgerechtigden.
Net als in Nederland kan een afweging worden gemaakt tussen te betalen premies voor aanvullende verzekering en zelf voor je rekening nemen van aanvullende kosten die niet onder de wettelijke dekking vallen (al zijn die kosten vooraf natuurlijk niet altijd even duidelijk, en zal het risico in Frankrijk, met hogere eigen bijdragen (behalve misschien voor langdurige zorg?) bij die afweging groter zijn. Overigens zijn voorts kosten in verband met – verplicht en vrijwillig – eigen risico niet aftrekbaar in Nederland.Dit weerhoudt in Nederland er overigens niet van dat meer en meer voor een hoog eigen risico wordt gekozen. Ook het aandeel dat geen aanvullende verzekering neemt, stijgt daar. Onduidelijk is echter of dit (min of meer financieel gedwongen) de lagere inkomens betreft, of veeleer de hogere inkomens (die meer profiteren van belastingaftrek). Mogelijk geeft de evaluatie meer inzicht.