Citaat uit de tekst “In de casus woont X in Duitsland en heeft als enig inkomen een Nederlandse AOW-uitkering van € 10.683.” Hij heeft dus geen in Nederland belast inkomen. Daarom is het irrelevant of hij kwalificeert of niet.
“Fiscaal gefaciliteerd” heeft geen verband met de uitkering. Het betekent dat in de opbouwfase belastingvoordeel is toegepast op de premie. Dat is bij d AOW aanvankelijk het geval geweest, later werd over de premies gewoon belasting betaald. In een dergelijk geval wordt in Duitsland alleen belasting geheven over de “winst”. Omdat die niet exact te bepalen is, gelden daarvoor tabellen. Bij de Duitse Rente ligt het ingewikkelder. De Duitse Rente werd tot 2005 ook niet fiscaal gefaciliteerd, later stapsgewijs wel. Afhankelijk van het moment waarop men uitkeringsgerechtigd wordt, wordt een vrijstellingsbedrag bepaald. Dat bedrag wordt elk jaar lager omdat een groter deel van de Rente fiscaal gefaciliteerd is gewest. Het gelijkstellen van de Rente met de AOW is dus niet geheel correct. Dat heeft echter geen invloed op het standpunt van de Kennisgroep. Nederland moet zich wel een oordeel vormen over wat er in Duitsland gebeurt. Het al dan niet belasting betalen in Duitsland en de reden waarom er geen belasting betaald wordt, maken deel uit van de uitzonderongbepaling KBB.

Het ingenomen standpunt van de kennisgroep berust er kennelijk volledig op dat Duitsland geen belasting zou (willen) heffen. Natuurlijk is en wordt de AOW fiscaal gefacliteerd: de uitkering komt van de staat en staat in geen enkele verhouding tot de betaalde premies. Daarmee wordt deze Nederlander wat zijn AOW betreft gelijk behandeld als zijn duitse collega met een uitkering van de Deutsche Renteversicherung van dezelfde hoogte.
Als hier qua belastingheffing door Duitsland geen gelijkheid wordt toegepast zouden ze wegens discriminatie door het EGH worden teruggefloten. Nederland zou zich niet moeten bemoeien met wat er in de duitse belastingkeuken gebeurt. Voor Nederland zou er daarom alleen naar het bruto AOW bedrag moeten worden gekeken. Niks meer en niks minder.

• Hoedanigheid: - Lid

Het is inderdaad irrelevant of betrokkene kwalificeert of niet: hij kan er geen belastingvoordeel uit halen. Althans dat blijkt niet uit de context. Vanuit die gezichtshoek is het bericht verwarrend.
Het gaat echter niet om een rechterlijke uitspraak, maar om het oordeel van de Kennisgroep over de belastingheffing in Duitsland in het kader van de Regeling KBB. De toegepaste methode van belastingheffing (slechts een deel van de inkomsten werd belast) heeft ermee te maken dat de belaste uitkering (de AOW) niet met belastingvoordeel opgebouwd is geweest. Dat is de reden waarom hij niet daadwerkelijk belasting heeft betaald. Was zijn geringe inkomen de reden geweest, had dat kunnen leiden tot kwalificeren op grond van de uitzonderingsbepaling.

Graag wat helderheid hierover.

• Hoedanigheid: - Lid