Als Nederland het heffingsrecht niet heeft, zou de uitkeringsinstantie geen loonheffing op de maandelijkse uitkeringen mogen inhouden. Omdat de SVB en uw pensioenfonds wel weten wat zij zelf uitkeren, maar niet wat het totaal is, houden zij beide loonheffing in. Als een of meerdere inkomensbestanddelen niet in Nederland, maar in Duitsland worden belast, is dat ten onrechte. De ten onrechte ingehouden loonheffing kan worden teruggevraagd d.m.v. belastingaangifte in Nederland. Om te voorkomen dat in de toekomst loonheffing wordt ingehouden kan men een aanvraag vrijstelling loonheffing indienen voor AOW en/of pensioen. Daarbij hoort een “verklaring belastingplicht woonland”. Aangezien dat formulier op de website van de Belastingdienst in niet nagesynchroniseerd Engels staat kan men als inwoner van Duitsland beter een Ansassigkeitsbescheinigung opmaken en laten tekenen door het Finanzamt. 

Twee onzekere factoren in de AOW, loonheffing ja/nee op grond van het belastingverdrag en heffingskorting ja/nee op grond van de KBB is natuurlijk te gek voor woorden. Het kan nog gekker. Een van onze eden kwam erachter dat zijn belastingadviseur zijn lijfrente-uitkering ten onrechte op zijn Nederlandse aangifte had opgevoerd. Hij had daar belasting over betaald. Het goede nieuws was dat de Belastingdienst het ingehouden deel belasting terugstortte. Het slechte nieuws was dat hij daardoor niet meer kwalificeerde en de ontvangen heffingskorting voor zijn niet verdienende partner moest terugbetalen. Het goede nieuws was dat hij die heffingskorting grotendeels weer terugzag op zijn jaarafrekening zorgbijdrage. Het slechte nieuws is dat daardoor zijn zorgbijdrage lager wordt en straks, als hij AOW ontvangt die in Duitsland belastbaar is, een lagere aftrekpost heeft, waardoor hij misschien in Duitsland belasting moet betalen.  

Leuker wordt het niet, wel steeds ingewikkelder.