Uitleg over het belastingstelsel, belastingresidentie, het belastingverdrag tussen Nederland en Thailand, inkomstenbelasting, pensioenen en fiscale verplichtingen.

Wanneer u vanuit Nederland naar Thailand emigreert, krijgt u te maken met zowel de Nederlandse als de Thaise belastingwetgeving én met het belastingverdrag tussen Nederland en Thailand. Waar u belasting betaalt, hangt af van het belastingverdrag, de aard van uw inkomsten en uw fiscale woonplaats. U kunt niet zelf kiezen in welk land u belasting betaalt. Het belastingverdrag is bedoeld om dubbele belasting zoveel mogelijk te voorkomen.

Thailand kent een eigen belastingstelsel voor inwoners (tax residents). Afhankelijk van uw verblijfsduur, de herkomst van uw inkomen en de wijze waarop inkomsten naar Thailand worden overgemaakt, kunnen Nederlandse pensioenen, AOW, wettelijke uitkeringen en andere inkomsten geheel of gedeeltelijk onder de Thaise belastingregels vallen. De Thaise belastingwetgeving is de afgelopen jaren gewijzigd en de handhaving is geïntensiveerd. Laat u daarom vóór uw emigratie adviseren door een belastingdeskundige met kennis van zowel het Nederlandse als het Thaise belastingrecht.

Nieuw belastingverdrag Nederland – Thailand

Op 21 november 2025 hebben Nederland en Thailand een nieuw belastingverdrag ondertekend. Dit verdrag is nog niet in werking getreden. Voordat dit gebeurt, moet het eerst in beide landen de volledige parlementaire goedkeuringsprocedure doorlopen.

Het nieuwe verdrag zal naar verwachting grote gevolgen hebben voor Nederlanders die in Thailand wonen, in het bijzonder voor gepensioneerden en ontvangers van Nederlandse wettelijke uitkeringen.

Een belangrijke wijziging is dat Nederland weer het heffingsrecht krijgt over Nederlandse pensioeninkomsten, waardoor veel Nederlanders niet langer uitsluitend onder de huidige Thaise belastingregels zullen vallen. Daarnaast bevat het nieuwe verdrag modernere bepalingen over informatie-uitwisseling tussen de belastingdiensten en maatregelen tegen belastingontwijking.

De VBNGB volgt de behandeling van dit nieuwe belastingverdrag nauwlettend en zal haar leden informeren zodra duidelijk is wanneer het verdrag daadwerkelijk in werking treedt en welke overgangsregelingen van toepassing zijn.

Conserverende aanslag

Bij emigratie uit Nederland kunt u te maken krijgen met een conserverende aanslag van de Nederlandse Belastingdienst. Dit kan onder meer betrekking hebben op pensioenrechten, lijfrenten of een aanmerkelijk belang (Box 2). Hoewel voor bepaalde onderdelen uitstel van betaling mogelijk is, kan een onjuiste handeling na emigratie ertoe leiden dat de conserverende aanslag alsnog geheel of gedeeltelijk invorderbaar wordt. Laat u daarom vóór uw vertrek goed informeren over de fiscale gevolgen van uw emigratie.

Werken in Thailand

Veel Nederlanders gaan ervan uit dat zij tijdens hun pensioen nog incidenteel kunnen werken, advies kunnen geven of een onderneming vanuit Thailand kunnen blijven voeren. Dat is een veelvoorkomend misverstand.

Een Retirement Visa (Non-Immigrant O of O-A) geeft uitsluitend recht op verblijf en niet op het verrichten van arbeid. Ook consultancy, freelancewerk, online werkzaamheden voor buitenlandse opdrachtgevers, werkzaamheden voor een eigen onderneming en in sommige gevallen vrijwilligerswerk kunnen onder de Thaise arbeidswetgeving als arbeid worden aangemerkt. Voor vrijwel iedere vorm van arbeid zijn een passend visum én een geldige werkvergunning vereist.

Het zonder toestemming verrichten van werkzaamheden kan leiden tot boetes, intrekking van uw verblijfsvergunning, uitzetting en een verbod om Thailand opnieuw binnen te komen. Vertrouw daarom niet uitsluitend op informatie van visa-agents, makelaars of sociale media, maar raadpleeg altijd de bevoegde autoriteiten.

Artikelen & Links voor Belastingen

• Nieuw belastingverdrag Nederland – Thailand (ondertekend op 21 november 2025): https://www.rijksoverheid.nl/actueel/nieuws/2025/11/21/nederland-en-thailand-ondertekenen-nieuw-belastingverdrag
• Belastingverdrag Nederland – Thailand (Tekst & Status op Verdragenbank): https://verdragenbank.overheid.nl
• Belasting en conserverende aanslag bij emigratie uit Nederland: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/emigratie
• Buitenlands belastingplichtige: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/buitenland
• Inkomstenbelasting & Fiscaal inwonerschap in Thailand: https://www.rd.go.th/english
• AOW, pensioenen en wettelijke uitkeringen in het buitenland: https://www.svb.nl
• UWV – Wonen in het buitenland met een Nederlandse wettelijke uitkering: https://www.uwv.nl/particulieren/overige-onderwerpen/buitenland
• Vrijstelling loonheffing voor buitenlands belastingplichtigen: https://www.belastingdienst.nl
• Elektronische belastingaangifte in Thailand: https://efiling.rd.go.th
• Werken in Thailand: werkvergunningen en verboden werkzaamheden: https://www.doe.go.th
• Visa en verblijfsvoorwaarden voor gepensioneerden: https://www.immigration.go.th
• Nederlandse ambassade in Bangkok – Wonen en werken in Thailand: https://www.netherlandsandyou.nl/web/thailand
• Thailand Board of Investment – Fiscale en investeringsinformatie: https://www.boi.go.th

Belangrijke instanties (Belastingen)

• Belastingdienst Nederland – https://www.belastingdienst.nl
• Verdragenbank – https://verdragenbank.overheid.nl
• Thailand Revenue Department – https://www.rd.go.th
• Thai Immigration Bureau – https://www.immigration.go.th
• Department of Employment Thailand – https://www.doe.go.th
• Sociale Verzekeringsbank (SVB) – https://www.svb.nl
• UWV – https://www.uwv.nl
• Nederlandse ambassade in Bangkok – https://www.netherlandsandyou.nl/web/thailand

 

Deze pagina biedt een algemeen overzicht van de fiscale aandachtspunten voor Nederlanders die met pensioen of een Nederlandse wettelijke uitkering in Thailand wonen. Omdat belastingwetgeving, belastingverdragen en immigratieregels regelmatig wijzigen en iedere persoonlijke situatie anders is, is individueel fiscaal advies vóór emigratie of bij belangrijke wijzigingen in uw inkomen of vermogen sterk aan te bevelen.