Vanaf 1 januari 2016 worden uitkeringen uit de sociale verzekeringen (waaronder de AOW), uitkeringen uit lijfrentes en pensioenen van voormalige werkgevers belast in het land van waaruit die inkomens afkomstig zijn, tenzij de som van die inkomens niet meer bedraagt dan € 15.000 per jaar. Overheidspensioenen zijn altijd in het bronland (pensioenland, Nederland) belast. Voor ontvangers van een overheidspensioen geldt de € 15.000 grens voor het totaal van lijfrente- en sociale zekerheids uitkeringen. Die regels vloeien voort uit het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland. Voorheen (onder het oude belastingverdrag) was dat wat anders geregeld. In onderstaande video legt de belastingdienst dat uit.
Inkomen uit vermogen (rente, dividend, koerswinsten etc.) en uit onroerend goed (huur) (uitgezonderd onroerend goed in Nederland) blijft in Duitsland belast.
Hoe het zit met pensioenuitkeringen die zijn opgenomen in het Belastingverdrag Nederland Duitsland dat in is gegaan op 1 januari 2016 word in de video hieronder uitgelegd door een specialist van de Belastingdienst. De verandering in het verdrag kan financiële gevolgen hebben voor mensen die in Nederland of Duitsland wonen en een uitkering krijgen uit het andere land. Aan de hand van overzichtelijke schema’s legt de spreker uit welke verschillen er zijn ten opzichte van het oude verdrag en welke gevolgen dat heeft. Ook gaat hij in op de bijbehorende overgangsregeling.
U kunt hier het belastingverdrag downloaden (en hier het oude verdrag).
De masterscriptie “De nieuwe regeling omtrent kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen een verbetering?” van L.A.M. Haans, Universiteit Tilburg Master Fiscale Economie (2014, 95 blz.) gaat dieper in op het nieuwe belastingverdrag. Ook de scriptie van Pieter Roos uit 2014 onderwerpt het keuzerecht en de kwalificatie aan een diepgaande beschouwing.
Op het forum van Duitsland.de staan discussies over het belastingverdrag en over de 90%-regeling die ook dieper op de materie ingaan. Op de site van de Belastingdienst vindt u uiteraard ook informatie die op uw situatie van toepassing kan zijn (hier over het nieuwe belastingverdrag, maar zoeken op “Duitsland” levert ook veel informatie op).
Bron: verhuis.de
U vindt op deze pagina verder informatie over de volgende onderwerpen (alfabetische volgorde):
- Aanmerkelijk belang, kwalificerende buitenlandse belastingplicht, erf- en schenkbelasting (een ppt presentatie in pdf-vorm van Niek Op den Kamp, ESJ accountants en belastingadviseurs, 14 april 2015)
- Aftrekbaarheid bijdragen/premies ziektekostenverzekering in Duitsland (eigen inventarisatie VBNGB)
- Behandeling Nederlands overheidspensioen door Duitse fiscus (door R. Meijnderts 2021/02)
- Belastingaangifte over de AOW in Duitsland (door R. Meijnderts 2021/02)
- Belastingverdrag Nederland-Duitsland (aantal artikelen op de website van NedTax belastingadviesbureau in Nijmegen)
- Bronnen van het belastbaar inkomen (verhuis.de)
- Duitse belastingstelsel – globale uitlegl (verhuis.de)
- Duitse belastingstelsel – schema (verhuis.de)
- Duitse inkomstenbelasting (verhuis.de)
- Nederduitserdesk.nl
Heeft u aanvullende informatie over dit onderwerp? Gebruik gerust het reactieveld hieronder.
Onder de reacties staan de eigen berichten van de VBNGB over dit onderwerp.
Jan de Voogd zegt
Wat betreft de overgangsregeling voor pensioenen in het nieuwe verdrag met Duitsland, dat per 2016 is ingegaan, kan het de eerste jaren voorkomen dat door toepassing van die overgangsregeling bij degenen die kwalificeren aql buitenlands belastingplichtige bij vrij grote (Nederlandse) aftrekposten door Nederland zelfs belasting moet worden betaald aan hen. De eerste twee jaren (2016 en 2017) wordt op hen een maximaal tarief van 10% op particuliere pensioenen die voor Nederland aan heffing toevallen toegepast. Onder omstandigheden betekent dat dat de vermindering t.o.v. het reguliere tarief zodanig hoog kan uitvallen dat de inkomstenbelasting negatief wordt. Het is dan ook zaak om vooral voor het jaar 2016 na te gaan of de keus gemaakt moet worden voor toepassing van het oude verdrag met Duitsland (met vaak heffingstoewijzing voor Duitsland wat betreft part. pensioen) dan wel voor het nieuwe verdrag met overgangsregeling.