Over de volgende onderwerpen hebben wij gerichte informatie:
Op dit moment zijn er onderhandelingen gaande tussen de Spaanse en Nederlandse overheid voor de herziening van het verdrag inkomstenbelasting tussen beide landen uit 1971, met het doel (van de Nederlandse overheid) om te komen tot een bronbelasting van de pensioenen. Lees hier meer over mogelijke gevolgen hiervan voor de Nederlandse residenten in Spanje.
- Over inkomstenbelasting in Spanje (website belastingenspanje.nl)
- Over vermogensbelasting in Spanje (website belastingenspanje.nl)
- Over erf- en schenkbelasting in Spanje (website belastingenspanje.nl)
- Over aangifte buitenlandse bezittingen – de Modelo 720 (website belastingenspanje.nl)
- Over aangifte doen in Spanje (website belastingenspanje.nl)
Er zijn twee punten, die bij de aangifte van IRPF en Patrimonio aandacht verdienen, voor zover ze van toepassing zijn.
1. De Spaanse resident heeft een tweede huis in NL.
De Hacienda heeft Spaanse residenten die in hun Modelo 720 aangegeven hebben een onroerende zaak (huis) te bezitten buiten Spanje, aangemaand dit op te geven bij de aangifte van IRPF en Patrimonio.
Dit kan en moet gebeuren volgende het duidelijke Consultas de la DG Tributos, núm. consulta V 1993-16 de 9.5.2016. Als het huis geen vastgestelde Spaanse valor catastral heeft, is de te gebruiken waarde 1,1 % maal 50 % maal de aanschafwaarde. Hacienda belast deze waarde op zichzelf niet, maar deze waarde moet wel opgeteld worden bij de overige inkomstenposten om dan een verhoogd belastingpercentage te berekenen dat toegepast wordt op deze overige inkomstenposten.
Let u dus goed op, dat uw asesor fiscal deze waarde van uw huis niet zonder meer bijtelt bij uw opgave, want dat kan u veel geld kosten.
Overigens dient u uw tweede huis in NL wel op te geven voor de NL-inkomstenbelasting box 3. Daar is geen ontkomen aan.
2. Lijfrentes.
Afhankelijk van de leeftijd van de ontvanger dient een percentage opgegeven te worden. Boven 70 jaar is dit slechts 8%. De materie is echter méér omvattend, en daarom verwijzen we naar twee pagina´s in de Guía Fiscal Ejercicio 2016 van de Organización de Consumidores y Usuarios OCU ( de Belastinggids belastingjaar 2016 van de spaanse Consumentenbond OCU).Het gaat om :
Guía Fiscal Ejercicio 2016: vraag 143 voor de IRPF (pdf formaat).
Guía Fiscal Ejercicio 2016: vraag 254 voor het Patrimonio (pdf formaat).
(De Guía Fiscal Ej 2017 is beschikbaar voor socios van de OCU www. ocu.org; het lidmaatschap omvat natuurlijk veel meer, en kost 100-150 €/j afhankelijk van de tijdschriften die men wil ontvangen )
Op verzoek van de VBNGB heeft Dextra Asesores over de problematiek van Spaanse belastingheffing van residenten met de Nederlandse nationaliteit over het houden van onroerende goederen gelegen in Nederland die niet verhuurd of commercieel geëxploiteerd worden een gericht rapport uitgebracht. U vindt dat hier in het Nederlands (in pdf formaat), en hier in het Spaans (in pdf formaat).
Guía Fiscal Ejercicio 2016: gehele tekst (pdf formaat).
Guía Fiscal Ejercicio 2016: vraag 143 voor de IRPF (pdf formaat).
Guía Fiscal Ejercicio 2016: vraag 254 voor het Patrimonio (pdf formaat).
Heeft u aanvullende informatie? Gebruik gerust het reactieveld hieronder.
L Savelkoul zegt
De voor de IRPF op te geven bedragen voor lijfrente hangen af van al dan niet pensionering, leeftijd bij uitkering (24% bij 65-59 jaar; > 70 jaar 8% ) en nog een paar zaken. Het valt niet mee, daar een eenvoudige “hapklare brok” in het Nederlands van te maken. Bijgaand vindt u twee passages van de Guía Fiscal Ejercicio 2016: het gaat om vraag 143 voor de IRPF en vraag 254 voor het Patrimonio.
Beide passages en de gehele tekst van de Guía Fiscal Ejercicio 2016 vindt u hierboven op de VBNGB pagina.
Aan de OCU heb ik gevraagd om in hun nieuwe Guía Fiscal Ej 2017, die in maart 2018 uitkomt, het Consulta V 1993 van het tweede huis te verwerken.