Over de volgende onderwerpen hebben wij gerichte informatie:
- Verdragsbijdrage is aftrekbaar voor de Spaanse inkomstenbelasting
- Inkomensverklaring bij emigratie naar Spanje t.b.v. belastingdienst NL bij alleen inkomen uit Spanje
Op dit moment zijn er onderhandelingen gaande tussen de Spaanse en Nederlandse overheid voor de herziening van het verdrag inkomstenbelasting tussen beide landen uit 1971, met het doel (van de Nederlandse overheid) om te komen tot een bronbelasting van de pensioenen. Lees hier meer over mogelijke gevolgen hiervan voor de Nederlandse residenten in Spanje.
- Over inkomstenbelasting in Spanje (website belastingenspanje.nl)
- Over vermogensbelasting in Spanje (website belastingenspanje.nl)
- Over erf- en schenkbelasting in Spanje (website belastingenspanje.nl)
- Over aangifte buitenlandse bezittingen – de Modelo 720 (website belastingenspanje.nl)
- Over aangifte doen in Spanje (website belastingenspanje.nl)
Er zijn twee punten, die bij de aangifte van IRPF en Patrimonio aandacht verdienen, voor zover ze van toepassing zijn.
1. De Spaanse resident heeft een tweede huis in NL.
De Hacienda heeft Spaanse residenten die in hun Modelo 720 aangegeven hebben een onroerende zaak (huis) te bezitten buiten Spanje, aangemaand dit op te geven bij de aangifte van IRPF en Patrimonio.
Dit kan en moet gebeuren volgende het duidelijke Consultas de la DG Tributos, núm. consulta V 1993-16 de 9.5.2016. Als het huis geen vastgestelde Spaanse valor catastral heeft, is de te gebruiken waarde 1,1 % maal 50 % maal de aanschafwaarde. Hacienda belast deze waarde op zichzelf niet, maar deze waarde moet wel opgeteld worden bij de overige inkomstenposten om dan een verhoogd belastingpercentage te berekenen dat toegepast wordt op deze overige inkomstenposten.
Let u dus goed op, dat uw asesor fiscal deze waarde van uw huis niet zonder meer bijtelt bij uw opgave, want dat kan u veel geld kosten.
Overigens dient u uw tweede huis in NL wel op te geven voor de NL-inkomstenbelasting box 3. Daar is geen ontkomen aan.
2. Lijfrentes.
Afhankelijk van de leeftijd van de ontvanger dient een percentage opgegeven te worden. Boven 70 jaar is dit slechts 8%. De materie is echter méér omvattend, en daarom verwijzen we naar twee pagina´s in de Guía Fiscal Ejercicio 2016 van de Organización de Consumidores y Usuarios OCU ( de Belastinggids belastingjaar 2016 van de spaanse Consumentenbond OCU).Het gaat om :
Guía Fiscal Ejercicio 2016: vraag 143 voor de IRPF (pdf formaat).
Guía Fiscal Ejercicio 2016: vraag 254 voor het Patrimonio (pdf formaat).
(De Guía Fiscal Ej 2017 is beschikbaar voor socios van de OCU www. ocu.org; het lidmaatschap omvat natuurlijk veel meer, en kost 100-150 €/j afhankelijk van de tijdschriften die men wil ontvangen )
Op verzoek van de VBNGB heeft Dextra Asesores over de problematiek van Spaanse belastingheffing van residenten met de Nederlandse nationaliteit over het houden van onroerende goederen gelegen in Nederland die niet verhuurd of commercieel geëxploiteerd worden een gericht rapport uitgebracht. U vindt dat hier in het Nederlands (in pdf formaat), en hier in het Spaans (in pdf formaat).
Guía Fiscal Ejercicio 2016: gehele tekst (pdf formaat).
Guía Fiscal Ejercicio 2016: vraag 143 voor de IRPF (pdf formaat).
Guía Fiscal Ejercicio 2016: vraag 254 voor het Patrimonio (pdf formaat).
3. Inkomensverklaring bij emigratie naar Spanje t.b.v. belastingdienst NL.
Wanneer je emigreert vanuit Nederland naar Spanje kun je volgens de ambassade in Spanje dit formulier (via de Agencia Tributaria) als bewijsstuk indienen bij de Nederlandse belastingdienst.
4. Spaanse belastingregeling tegen fraude en ontwijking volgens A-G HvJ in strijd met EU-recht
Advocaat-generaal Saugmandsgaard Øe concludeert dat Spanje niet heeft voldaan aan haar verplichtingen op grond van het EU-recht met de consequenties die zij verbindt aan de te late indiening van formulier 720.
Klik hier om de gehele tekst te lezen.
Heeft u aanvullende informatie? Gebruik gerust het reactieveld hieronder.
L Savelkoul zegt
De voor de IRPF op te geven bedragen voor lijfrente hangen af van al dan niet pensionering, leeftijd bij uitkering (24% bij 65-59 jaar; > 70 jaar 8% ) en nog een paar zaken. Het valt niet mee, daar een eenvoudige “hapklare brok” in het Nederlands van te maken. Bijgaand vindt u twee passages van de Guía Fiscal Ejercicio 2016: het gaat om vraag 143 voor de IRPF en vraag 254 voor het Patrimonio.
Beide passages en de gehele tekst van de Guía Fiscal Ejercicio 2016 vindt u hierboven op de VBNGB pagina.
Aan de OCU heb ik gevraagd om in hun nieuwe Guía Fiscal Ej 2017, die in maart 2018 uitkomt, het Consulta V 1993 van het tweede huis te verwerken.
Gerard van Keulen zegt
Hallo,
Ik wil graag weten hoe mijn lijfrente, die 1 maart 2020 is ingegaan, belast wordt bij de Spaanse belastingdienst. Ik wordt dit jaar 69 jaar en ben sinds 1 jan 2011 resident.
Bij voorbaat hartelijk dank.
Ed Roosen zegt
Geachte heer van Keulen,
Dit is geheel afhankelijk van uw persoonlijke situatie.
Ik verwijs u graag naar de volgende link.
Met vriendelijke groet,
Ed Roosen
e baldan zegt
De link geeft antwoord op Spaanse lijfrentes (premie uit netto vermogen). Het gerucht gaat dat de Sp-fiscus het standpunt in neemt dat een Lijfrente uit bijv NL (premie uit bruto vermogen) te belasten is als gewoon inkomen (schijven tarief) en niet vermogen t.w. 24% bij 65-59 jaar; > 70 jaar 8%.
De allocatie in het nl/sp vtvvdb is m.i. helder, blijft de vraag is hoe qualificeert de Sp fiscus de lijfrente uitbetaling (annuiteiten) vervolgens?
Ik denk, onder het motto halen wat er te halen valt, het spaanse schijven tarief. Probeer dan je recht maar eens te halen in Sp.
Carolina Tweehuijsen zegt
L.s. Een vraag wat mijn moeder voor belasting betaalt als resident in Spanje. Zij ontvangt haar AOW vanuit Nederland, waarover in Nederland geen belasting meer wordt ingehouden. Haar jaarinkomen is ongeveer 60.000 euro. Zij heeft naast haar inkomen geen pensioen en geen verdere inkomsten
Mijn dank, met een vriendelijke groet
Jan de Voogd zegt
Onduidelijk zo lang onbekend is waaruit haar jaarinkomen bestaat.
Rudi Holzhauer zegt
Is er nog ergens nieuws over de lijfrente-uitkering en alle onduidelijkheden daarover?
Uitgerekend bij de VBNGB hoop ik die toch tegen te komen. Ik praat over een NL lijfrente en residentie in Spanje
Ed Roosen zegt
Hierover hebben wij geen specifieke kennis en is tevens afhankelijk van persoonlijke situatie. Het beste is een gestor te raadplegen.
Zie bijvoorbeeld hier:
https://www.jongbloed-fiscaaljuristen.nl/emigratie/landeninformatie/wonen_in_spanje/nieuw_belastingverdrag_spanje/
https://belastingenspanje.com/uw-vertrek-naar-spanje-en-de-gevolgen-voor-de-nederlandse-belastingen-sociale-verzekeringen/
https://www.moneywise.nl/lijfrente/buitenland/spanje/
https://www.euroeconomics.com/?gclid=CjwKCAiAv9ucBhBXEiwA6N8nYDIZEyFx6SV-e-OmvMzKsWqrwudHrgcuki7Py06CtxfpADq2tbIrnhoC_Q4QAvD_BwE
enz.